单选题10*2 

1.下列哪个不属于滥用税收协定 

A 

B.来源国对于不设立常设机构的企业的利润不 

课税 

C‘来源国对于利息课税税率较低 

D.来源国对于特许权使用费不课税 

 

2.下列哪个在国际税收中不允许扣除 

所得税增值税工薪所得 

 

3.下列哪些属于税务登记 

A.变更，注销税务登记 

B.停业复业登记 

C 

D.以上全部都是 

 

4延期纳税的时间 

 

5.下列那种情形降低个人所得税税率会是劳动 

供给增加 

A劳动供给完全无弹性 

B.劳动供给富有弹性，且大于0 

C税收的替代效应等于收入效应 

D.税收的替代效应小于收入效应 

 

6。下列与劳务报酬所得计算方法相同的是 

特许权使用费租赁所得工资薪金 

 

7、不影响税收转嫁 

A征税范围以内税环节C需求弹性D.税种结构 

 

8、下面说法正确的是： 

A股权融资越多，实际税率越低 

B债权融资越多，实际税率越低 

C实际税率越高，债权融资越有利 

D实际税率越高，股权融资越有利 

 

10.应纳税额的会计科目不属于以下哪一类 

A总账B来源类账簿 

 

判断题10*2 

子公司缴纳的税收在我国不予抵免 

增值税出口退税是为了避免国际重复征税 

对于投资高兴技术企业给予税收优惠会造成较 

大的超额负担 

税务代理可以为代扣代缴义务人代理 

拉弗曲线说明税率越高税收越少 

 

名词解释4*5 

一般反避税规则 

预约定价安排 

关税完税价格 

资产的计税基础 

 

简答题2*10 

利息课税的一般均衡效应体现在哪些方面 

最优商品税的要求，以及为什么现在的税制没 

有按照这种要求 

 

计算2*15 

1、个人X在A/B/C三国取得效益 

工资        150000      B国 

利息   8000          A国 

利息         25000       A国 

利息（已交所得税）1400     C国 

利息         1500        C国 

A国税35%，B国20%，C国上交预提税 

A国试用抵免限额法，求X的个税负担率 

 

2、创建子公司的两种方案（一亿投资获利2000万） 

股权投资1亿元 

股权投资5000万，债权投资5000万 

子公司全部利润都分给母公司借款利息6%（不超过同期银行利率） 

母子公司税率都为25%，求两种方案母公司的税后利润 

 

 

论述题2*20 

1.(劝分别分析所得税和增值税对税收收入和 

收入分配的影响 

(2)为什么世界上有些国家以所得税为主体， 

有些以增值税为主体 

2.消费税制存在的问题以及改革方向